房地产开发企业特定业务纳税调整明细表

如果该企业会计不做账，我们直接按照税法规定来填列收入成本费用等，也是可以和间接法计算得出相同的结果的2一个核心调整表基于上述理论，我认为对于地产企业而言，A纳税调整项目明细表和A视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表是最重要的两张表，特别是A，基本上所有企业的汇。

房地产开发企业在确认收入时，会计处理和所得税税务处理之间存在显著差异本文旨在解析这些差异及其对房地产企业所得税的影响，分析如何进行纳税调整，并通过实例进行阐述政策依据主要来源于三个文件企业会计准则国家税务总局关于印发的房地产开发经营业务企业所得税处理办法国税发200931号以。

视同销售的成本可以在税前扣除吗？根据视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表A填报说明，第11行quot一视同销售成本quot填报会计处理不确认销售收入，税法规定确认为应税收入的同时，确认的视同销售成本金额本行为第12至20行小计数第1列quot税收金额quot填报予以税前扣除的视同销售成本金额。

A 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表21第21行“三房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额”填报房地产企业发生销售未完工产品未完工产品结转完工产品业务，按照税收规定计算的特定业务的纳税调整额第1列“税收金额”填报第22行第1列减去第26行第1列的余额第2列“纳税。

特定业务计算的应纳税所得额是指，为企业计算应纳税所得额，提前缴纳所得税例如，纳税人从事房地产开发等特定业务，按照税收规定计算该特定业务当期已实现的应纳税所得额由于它是一个特定的业务，一般来说，并不是所有的企业都会参与其中具体业务与一般业务相对应，一般情况下，企业在月末或季度末。

1第1行“一收入类调整项目”根据第2行至第11行进行填报 2第2行“一视同销售收入”填报会计处理不确认为销售收入，税法规定确认应税收入的收入 根据视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表A填报，第2列“税收金额”为表A第1行第1列金额第3列“调。