房地产开发企业税收筹划方案设计

1、房地产企业进行纳税筹划是，可以借助涉及到的税种进行筹划，也可以利用国家对房地产行业的税收优惠政策，来做独特的纳税筹划方式，可以参考以下4种方式来进行纳税筹划1对于销售普通住宅类型的房屋而言，增值额没有超过扣除项目金额的20%，此时是可以免征土地增值税的，而20%的增值金额就是可以进行纳税筹划。

2、法律客观房地产开发企业税收筹划方式一利用临界点进行税收筹划纳税临界点筹划法是指纳税人在经营中遇到税收临界点时，通过增减收入或支出，避免承担较重的税负目前利用该方法最多的就是房地产开发中筹划土地增值税税法规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额的20%的，免征土地增。

3、4报建形式开发分期对税收的影响 5如何增加工程成本 6销售价格的制定与财税测算 7促销方案选择对财税的影响 8毛坯还是精装修装修方案的税收测评 9销售折扣管理与内控制度的落实 10自己销售还是请专业公司销售，付费方式不同对税负的影响 3理财层面的筹划 从理财角度规划，往往是。

4、法律分析房地产企业税收筹划1结算方式的筹划2进项税额抵扣时间的筹划3入住税收洼地4采购价格选择的筹划法律依据中华人民共和国税收征收管理法第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法第二条。

5、对于代收费用有两种处理方法，第一种是将代收费用计入房价中向购买方一并收取第二种是在房价之外单独收取是否将代收费用计入房价对于计算土地增值税的增值额不会产生影响，但是会影响房地产开发的总成本，也就会影响适用的增值率，进而影响土地增值税的税额企业利用这一规定可以进行税收筹划，选择第一。

6、房地产开发企业在进行税收筹划时可通过合理的增加扣除项目金额以降低增值率，使其适用较低的税率，从而达到降低税收负担的目的根据土地增值税暂行条例实施细则规定，财务费用中的利息支出凡能按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率。

7、针对房地产企业而言，传统的税收筹划集中在土地增值税上，土地增值税筹划的总体思路是，降低增值额进而降低增值率，以达到少交甚至不交土地增值税的目的 土地增值税的筹划方法主要有一下几种 1利用临界点 从纳税筹划的角度考虑，企业可选择适当的开发方案，避免因增值率稍高于起征点而造成税负的增加企业也可以利用。

8、其中房地产开发费用中的利息费用如何计算，土地增值税暂行条例实施细则中做了明确规定，房地产企业可以抉择恰当的利息扣除标准进行税收筹划税法规定利息支出凡可以按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，许可据实扣除，但最高不得超过按贸易银行同类同期贷款利率计算的金额其他房地产开发费用。

9、如对于一些农副产品，生产经营往往需要一定数量的仓储库，如将这些仓储库落户在县城内，无论是否使用，每年都需按规定计算缴纳一大笔房产税和土地使用税，而将仓储库建在城郊附近的农村，虽地处偏僻，但交通便利，对公司的经营影响不大，这样每年就可节省这笔费用二从计税依据进行房产税税收筹划房产。

10、仍以一套价值100万元的商品房为例，客户应缴契税4万元，办理房产证时客户仅支付1万元，另外3万元由房地产企业承担该销售方式下，企业实际收入仅97万元，但申报营业税还应当按100万元计算缴纳三打折促销 房产新政实施后，各房地产开发企业运用较多的是打折促销方式不过，企业对外宣传是打折销售。

11、房地产开发公司常见问题1房地产开发公司成本权证少，进项不足房地产开发企业的用工来源复杂，材料来源不统一，即使业务属实，供应商用工环节也可能缺乏发票 2中介费用之类的中介费用不能提供发票，而且金额很多3股东分红时需要交20％的股息税，个税很高4房产开发企业快捷核算可能会有不。

12、筹划结果从上面的比较可以看出这三种方案单从节税角度看，第三种方案为最佳即甲公司将200万作为投资入股，分回的40万税后利润不需要补税，成为甲公司实际获得的经济利益二利用股权转让方式合理避税 例某房地产开发公司，在一海边城市开发一幢五星级酒楼，出售给一外国投资者，开发成本18亿元售价。

13、2因国家建设需要依法征用收回的房地产根据土地增值税暂行条例第7条的规定，土地增值税实行四级超率累进税率，如果企业建造的普通标准住宅出售的增值率在20％这个临界点上，可以通过适当控制出售价格而避免缴纳土地增值税二利息支付过程中的纳税筹划 房地产开发企业往往需要利用大量贷款。

14、如何规避纳税风险，如何在有限的空间内尽可能降低企业的纳税成本，增加营业利润，实现利润最大化，对房地产开发企业而言具有更重要的现实意义因此房地产企业通过合理合法的方式进行土地增值税纳税筹划变得迫在眉睫二房地产企业土地增值税筹划现状 土地增值税自开征以来，总额虽不大，增长速度却很快1994 年～2006 年。

15、房地产企业贷款利息扣除的限额分为两种情况，一种是在商业银行同类同期贷款利率的限度内据实扣除，另一种是按税法规定的房地产开发成本的10%以内扣除这两种扣除方式为企业进行税收筹划提供了空间，企业可根据自身实际情况，选择较高的一种进行扣除4代收费用并入房价 很多房地产开发企业在销售开发产品时。

16、有的企业将支付的费用与收到的购房款冲抵后以差额记入收入或预收账款，导致少交营业税及附加和企业所得税 三应收未收房款，冲抵应付未付费用 有的房地产开发公司采取以商品房部分价款应收未收交换广告服务应付未付的方式，进行收支冲抵，并不据实列入收入支出项目进行核算，计算申报相关税费，导致少交。