房地产开发企业企业所得税汇算清缴

按照当期取得的预售收入乘以主管税务局核定的计税毛利率算出预计利润，减去当期的管理费用销售费用及营业税金及附加，算出当期的应纳税所得额，再乘以25%的税率算出当期应预缴的所得税并申报纳税即可；问题一房地产企业预售阶段销售未完工产品在企业所得税预缴申报时是否可扣除销售未完工产品已纳的营业税及附加和土地增值税答不可以总局公告2015年第31号规定所得税预缴申报表A类第5行“特定业务计算的应纳税所得额”从事房地产开发等特定业务纳税人，填按税收规定计算的特定业务的应纳税所得。

按照规定的预计利润率分季或月计算出预计利润额，填报在中华人民共和国企业所得税月季度预缴纳税申报表A类国税函200844号文件附件1第4行“利润总额”内房地产开发企业是按当年实际利润据实预缴企业所得税的，所以利润总额中已经扣除了企业的期间费用；房地产开发企业销售未完工开发产品取得的预售收入，按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额填入此行第6行“不征税收入和税基减免应纳税所得额”填报属于税法规定的不征税收入免税收入减计收入所得减免抵扣应纳税所得额等金额本行通过不征税收入和税基类减免应纳税所得额明细表附表1填报。

计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额在年度纳税申报时，企业须出具对该项开发产品实际毛利额与预计毛利额之间差异调整情况的报告以及税务机关需要的其他相关资料参考资料国家税务总局关于印发房地产开发经营业务企业所得税处理办法的通知网页链接；3第3行“利润总额”填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计利润总额4第4行“特定业务计算的应纳税所得额”从事房地产开发等特定业务的纳税人，填报按照税收规定计算的特定业务的应纳税所得额房地产开发企业销售未完工开发产品取得的预售收入，按照税收规定的预计。

房地产企业所得税申报表如何填写

一关于每季度预交根据国税函2008299号文，房地产开发企业按当年实际利润据实分季或月预缴企业所得税的，对开发建造的住宅商业用房以及其他建筑物附着物配套设施等开发产品在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，按照规定的预计利润率分季或月计算出预计利润额，计入利润。

这些记录能反映出与房地产开发直接的成本2其次，根据企业所得税法规定的会计准则，将这些房地产开发成本合理地分配到不同的期间或项目中3然后，根据税法规定的规则，将分配后的房地产开发成本计入企业的费用，并在企业所得税申报表中填写信息4最后，根据企业所得税的申报周期，按时向税务机关。

房地产开发企业所得税申报表填报

按照国税发200931号国家税务总局关于印发房地产开发经营业务企业所得税处理办法的通知 房地产企业预售未完工开发产品，按照通知规定的利润率计算出利润，按月或按季度缴纳企业所得税，在填写企业所得税年度申报时，按照实际预售收入填写“主营业务收入”，按照预售收入扣除预售收入与利润率计算的利润后。